Podatek od zysków z udziału w funduszach inwestycyjnych WiedzaiFinanse Prawo, podatki i finanse dla Ciebie

»Sklodowscy » Reklama » O portalu »Źródła

Baza wiedzy

Strona główna > Baza wiedzy > Podatki > Ryczałt > Podatek od zysków z udziału w funduszach inwestycyjnych

Podatek od zysków z udziału w funduszach inwestycyjnych

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej mają obowiązek pobierać zryczałtowany podatek dochodowy od dokonywanych wypłat lub stawianych do dyspozycji podatnika pieniędzy z tytułu zysków kapitałowych.

Podatek od zysków kapitałowych nazywany jest podatkiem Belki. Jest to zryczałtowany podatek dochodowy, którego stawka wynosi 19 proc. Pobierany jest od wszystkich dochodów kapitałowych, do których zaliczają się zyski z funduszy inwestycyjnych.

NIP

Inwestor ma więc obowiązek opłacania podatku od zysków giełdowych. Niezbędny jest do tego Numer Identyfikacji Podatkowej, który należy przekazać płatnikowi podatku. Podatnik uzyskujący dochody wykazywane w informacji sporządzonej przez biuro maklerskie, który nie podaje NIP-u lub podaje numer niewłaściwy, podlega karze grzywny.

Fundusz inwestycyjny płaci

Zyski z funduszy inwestycyjnych są opodatkowane 19-procentowym podatkiem dochodowym. Dochód z tytułu udziału w funduszu inwestycyjnym nie jest pomniejszany o straty wynikające z udziału w funduszach kapitałowych oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, które inwestor ponosi.

Podatek od zysków giełdowych pobierany jest w chwili odkupienia lub zamiany jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym. Oznacza to, że z kwoty, którą inwestor osiągnął z odkupienia jednostek uczestnictwa, automatycznie odliczany jest 19-procentowy podatek od zysku. Pobór podatku polega na tym, że fundusz pomniejsza wypłatę o zryczałtowaną kwotę podatku.

Dochodów opodatkowanych 19-procentowym ryczałtem podatnik nie wykazuje w rocznym zeznaniu podatkowym. Podatek zazwyczaj odprowadza fundusz inwestycyjny, który występuje w roli płatnika. Ma on obowiązek pobrać zryczałtowany podatek dochodowy od dokonywanych wypłat lub stawianych do dyspozycji podatnika pieniędzy lub wartości pieniężnych i przekazać go do urzędu skarbowego właściwego ze względu na siedzibę płatnika. Fundusz ma obowiązek przesłać do urzędu skarbowego do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym roczne deklaracje PIT-8AR.

Inwestor nie otrzymuje od funduszu formularza PIT, to fundusz bowiem pobiera, rozlicza i odprowadza podatek. Jeśli jednak fundusz tego nie zrobi, wówczas inwestor sam musi rozliczyć należny podatek w zeznaniu rocznym.

Gdy inwestor musi rozliczyć się sam

Jeżeli należy podatek nie został pobrany przez płatnika – fundusz inwestycyjny, to inwestor ma obowiązek wykazać go w rocznym zeznaniu podatkowym. Należy je złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym i wykazać w nim 19-procentowy podatek bez wskazywania dochodu.

Stan na dzień: 30 lipca 2010 roku

Podstawa prawna: Ustawa o podatku od osób fizycznych z 26 lipca 1991 roku

Joanna Piętowska